Оформление завещания в Канаде: probate, налоги, наследники

Завещание ‐ это документ, в котором вы указываете, кому Вы хотите передать ваши активы (assets). Все личные (не общие, т.е. not joint) активы человека и его долги после смерти составляют Estate.
Активы переходят во владение наследников только после оплаты всех долгов умершего и налогов. Если у вас имеется большое количество активов, то исполнителю Вашего завещания (executor/executrix если женщина) придется также заверить ваше завещание в суде (процесс, который называется Probate).  Это довольно долгая и недешевая процедура, стоимость которой зависит от конкретной провинции, в которой вы являетесь резидентом и заполняете налоговую декларацию.
Чтобы уменьшить затраты, связанны с probate или же избежать probate вовсе, можно предпринять следующие шаги.

1      1.Все non‐registered investments и personal accounts можно сделать joint (или точнее, joint tenants in common) с будущими владельцами. Такие joint investments и accounts не являются частью Estate и, соответственно, перейдут к совладельцам счетов без Probate. Важно учесть, что если если инвестиции выросли в цене (capital gain), то при присоединении кого‐либо к вашим счетам это будет продажа и доход (и соответственно, налог) т.к. вы как бы продали инвестицию и они ее купили. Не так все просто в Датском (Канадском, конечно, но скоро весь мир будет Американский, так что не важно) королевстве

Также вы можете и на дом ребенка добавить, чтобы не надо было платить probate fee, но здесь слишком много нюансов. Просто имейте этот момент ввиду прежде чем добавлять ребенка и проконсультируйтесь с адвокатом или financial advisor (вопрос не только в налогах). Мы оставим эту изюминку с ложкой дегтя для вашего дальнейшее изучения.

2. Большинство registered accounts (RRSP, FHSA, TFSA, RRIF и т.д.) позволяют записать наследников (beneficiaries), которые получат активы напрямую, минуя Estate. Имейте ввиду, TFSA, RRIF и FHSA позволяют записать супруга(у) как successor, это лучше чем записывать его/ее как beneficiary (у RRSP такой опции нет). Если не знаете разницу, то тут статья https://artemfinancial.ca/ru/blog/default/view?code=Difference+between+beneficiary+and+successor+in+TFSA

Проверьте, что на ваших рабочих инвест программах (group registered investments) у вас также назначены наследники как описано чуть выше.

3. Можно подарить активы перед смертью. Если вы дарите деньги (cash), то они не облагаются налогом вне зависимости от суммы. Если же вы дарите инвестиции, то считается, что Вы их продали, и Вы должны будете заплатить налог в год когда дарите, если у Вас есть прирост капитала (gain). Можно налог не платить, конечно, но тогда наследники могут получить выплаты по страховке жизни чуть раньше, когда вы столкнётесь с налоговой службой.

4. Можно купить страховку жизни и назначить определенного человека (или людей) наследником по страховому полису. Деньги не будут облагаться налогом вне зависимости от суммы страховки. С этим вопросом к нам https://artemfinancial.ca/ru/contact

Очень важно указать наследников в страховом полисе, иначе деньги перейдут в Estate и должны будут пройти через Probate (хотя, конечно, есть исключения и иногда таки надо, чтобы они проходили через Estate, см ниже).

 5. Вы можете перевести ваши активы (assets) в траст (trust). Активы могут быть переведены в траст при жизни (inter‐vivos trust) или ‐ в соответствии с надлежащим распоряжением умершего ‐ после смерти (testamentary trust).

Трасты – это отдельная огромная тема и она очень важная если у вас будут существенные суммы, которые вы не хотите распределять между наследниками сразу (напр, недееспособные дети или не доверяете супругу, который может выйти замуж и оставить после своей смерти детей без наследства)

Если умерший оставил личные (т.е. not joint) non‐registered инвестиции то возникает вопрос есть ли завещание. В зависимости от суммы на счету банки могут потребовать probate завещания (оно же letter of probate) и не дать доступа к счету до получения letter of probate (за исключением доступа к сумме, необходимой для оплаты похорон).

Если же завещания нет, то банки потребуют получить бумагу из суда, в которой будет указан исполнитель завещания т.е.  executor of the Estate (бумага называется Letters of Administration).

Этот процесс подобен probate, но активы будут распределяться по провинциальным законам без учета пожеланий супруга (если есть) и остальных родственников.  После этого в очередь встают адвокаты и собирают дань т.к. тут и начинается самое интересное еще даже до того как последняя песня за упокой спета.

Estate planning (не путать с real estate) является самым сложным процессом финансового планирования, его нельзя пускать на самотек, так как после смерти уже ничего нельзя исправить и счета от адвокатов будут как падающие жетоны в казино (конечно, жетоны будут на адвокатов сыпаться, а не наследников). Вы должны в обязательном порядке иметь завещание, оформленное в провинции постоянного проживания, и также может быть где у вас есть недвижимость, если вы там постоянно не живете. Завещание следует составлять с адвокатом или (в Квебеке) нотариусом, ни в коем случае не стоит писать его самим. А уж тем более, упаси вас господь (3 раза через плечо перекреститься и 10 прослезиться) – спрашивать советов у Умного Интеллекта. Он вам такое насоветует, что и умирать не захочется после этого.

Интересный факт, завещаний может быть несколько! В Oнтарио или BC это является нормальной практикой для состоятельных людей, с помощью грамотно оформленных завещаний они уменьшают налоги посмертно т.к. probate в этих провинциях очень высокий.

Также, прежде чем менять инвестиции или записывать имя другого человека на свои счета, следует проконсультироваться как минимум с бухгалтером, так как эти действия могут иметь серьезные последствия для налогов. В завещании также должно быть указано, кто будет нести
ответственность за несовершеннолетних детей (в случае смерти обоих родителей). Т.е. кто будет guardian. Часто ответ на этот вопрос дает ключ к разгадке кто будет отвечать за деньги этих детей т.к. до совершеннолетия (и не во всех провинциях это 18 если измерять от роддома и по возрастной шкале)

Дети – самая основная причина почему вы будете делать завещания, они не матрешки, по наследству не переходят автоматически к бабушке, о них надо подумать, кто их возьмет?

Кто такой исполнитель завещания (executor (муж.)/executrix (жен.), иногда именую estate administrator)? Это человек, который занимается уплатой налогов, долгов, заполнением налоговых деклараций, и также активами умершего и их распределением между наследниками.

Также важно, чтобы вы обратили внимание на один момент, большинство людей упускают это из виду. Большинство из вас работают и имеют страховку жизни от работы или же купили ее сами.
Кто является вашим beneficiary (наследник) в этой страховке в случае вашей смерти? Обычно, ваш супруг НЕ является вашим наследником (ницей), по умолчанию ваш Еstate является наследником (т.е. другими словами вы сами и есть наследник у себя).
Почему это важно? Ну, во-первых если вы только не живете в Альберте или Квебеке, то передать деньги напрямую наследнику будет намного дешевле, чем если это пойдет через Estate (в Альберте это ПОКА дешево). Во вторых, если это идет в Estate, то вначале должны быть выплачены долги умершего, а потом наследники получают оставшиеся деньги.

Есть еще много причин, почему очень желательно (но не во всех случаях) сделать наследником супруга (или др. человека, которому вы хотите завещать свою страховку жизни), чем ваш Estate.

В случае несовершеннолетних детей как раз важно, чтобы деньги шли через Estate и потом по завещанию, а не напрямую им как beneficiaries (до совершеннолетия они не могут владеть деньгами и имуществом).

Для каждой страховки жизни желательно отдельно записать beneficiary(ies), даже если это один и тот же человек (супруг напр.)
Для того, чтобы записать вашего наследника обратитесь в вашу страховую компанию. Также вы можете записать кто будет последовательный (contingent) наследник если основной (primary) также умер

Развелись? Женились? Поменяйте наследников. Дети совершеннолетние стали? Добавьте их как contingent beneficiaries на страховках и инвестициях. Развелись опять? Рекурсия, по новой.

Продумайте что будет с вашим имуществом, недвижимостью. В большинстве случаев детям не нужна ваша фазенда если они мелкие и не будут там жить (жить-то они будут у опекуна). Что с ней делать если им до совершеннолетия еще лет 10? Лучше запишите в завещании распоряжение исполнителю завещания ее продать к едрене-фене, деньги инвестировать и потом распределить их между детьми.

Вопросы связанные с Estate, Wills, Power of Attorney являются самыми сложными в финансовом планировании и, к сожалению, по ним очень мало доступной информации, тем более на русском языке. Но мы стараемся образовывать население и делаем семинары на разные темы

Здесь можно подписаться на анонсы семинаров https://artemfinancial.ca/ru/upcoming-seminars