Health Spending Account
Что такое HSA?
HSA (счет возмещения медицинских затрат) — это одобренный Налоговой службой Канады (CRA) налогово-эффективный способ предоставления медицинских, стоматологических и офтальмологических льгот сотрудникам корпораций. Это не традиционный счет, а механизм оплаты медицинских расходов сотрудников. Все медицинские расходы должны проходить через утвержденного поставщика HSA, а не через бухгалтера компании. Важно отметить, что HSA недоступен в провинции Квебек.
Кто имеет право на использование HSA?
Бизнес должен быть зарегестрирован как корпорация. Как сотрудники, которые являются акционерами компании, так и все другие корпоративные сотрудники, которые не являются акционерами корпорации и работающие на полную ставку – все они имеют право на использование HSA. Члены семьи сотрудников также имеют право на использование HSA. Корпорации с одним сотрудником также могут иметь право на открытие счета возмещения медицинских затрат. Подчеркнем, HSA предназначен для того, чтобы рассматриваться как льгота для сотрудников, а не как льгота для акционера.(https://www.canada.ca/en/revenue-agency/news/newsroom/tax-tips/tax-tips-2019/warning-buyer-beware-when-it-comes-to-health-spending-accounts.html )
Как работает HSA?
Сотрудник сначала оплачивает медицинские расходы из собственных средств, а корпорация возмещает эти расходы без налогообложения (то есть возмещение не считается доходом сотрудника). Для корпорации такие расходы списываются на 100%, что делает их полностью не облагаемыми налогом для бизнеса.
Необходимо ли оплачивать обслуживание HSA?
Да, разные поставщики HSA взымают разные сборы. Обычно стоимость составляет около 10% от медицинских расходов плюс GST на эту плату (N.B. Ontario взымает дополнительные существенные налоги). Некоторые провайдеры могут взымать ежегодную плату за обслуживание или единовременную плату за открытие HSA. Эта плата также не облагается налогом для корпорации и подлежит списанию с расходов бизнеса.
Пример
- Работник оплачивает медицинские расходы за себя или одного из членов семьи.
- Работник предоставляет медицинскую квитанцию на сайте поставщика HSA. На следующий день деньги снимаются с банковского счета работодателя (сумма равна той, что работодатель возмещает работнику плюс 10% комиссии), и сумма компенсации расходов зачисляется на банковский счет сотрудника.
- Работник не платит налог на сумму медицинских расходов, которая была ему компенсированна, и работодатель полностью списывает всю сумму, возмещенную и за компенсацию расходов сотрудника и за 10% сбор компании провайдера.
Принимаемые к оплате расходы:
Налоговая служба Канады (CRA) определяет принимаемые к оплате расходы для HSA. Существует длинный список того, что имеет право в соответствии с HSA, вот примеры расходов, которые могут быть заявлены через HSA:
-Вызов скорой помощи;
- Назначаемые медикаменты;
- Стоимость страховки для путешествий;
- Лечение рака;
- Стоматологические услуги;
- Расходы связанные со зрением;
- Костыли;
- Лечение бесплодия;
- Слуховые аппараты;
- Расходы на диагностические услуги, такие как МРТ или лабораторные анализы
- Страховые взносы сотрудников, выплачиваемые негосударственным медицинским планам. Принимаются только премиальные платежи по здравоохранению, стоматологии, зрению.
- Полный список принимаемых к оплате медицинских расходов можно найти на сайте CRA
Сравнение HSA с традиционным планом медицинского страхования (TIP):
Страховой взнос:
TIP – Вы платите ежемесячные страховые взносы, даже если вы не используете TIP. Страховые взносы TIP производятся после уплаты налога на свои заработанные деньги.
HSA – не имеет страховых взносов. Корпорация платит фиксированную плату поставщику HSA и только за расходы, заявленные сотрудниками. Вся сумма не облагается налогом для корпорации.
Франшизы (Личное участие):
TIP – страховые выплаты ограничены количеством посещений и процедур и суммой возмещения. Нет полного 100% возмещения расходов от страховой, часть расходов ложится на плечи застрахованного лица.
HSA – нет франшизы и нет ограничений на количество посещений и видов лечения. Корпорация может установить денежный предел для каждого сотрудника сколько каждый сотрудник (или семья сотрудника) может использовать в год.
История болезни:
TIP - История болезни будет запрошена, и ранее существовавшие болезни повлияют на размер покрытия (и, возможно, стоимости).
HSA – использование HSA не будeт зависеть от истории болезни.
Лимит:
TIP – страховая компания определяет лимит по каждой категории.
HSA - работодатель определяет денежный лимит на одного работника, и любые разрешенные (разрешенные CRA, линк выше) медицинские расходы для любого члена семьи могут быть использованы в пределах этого лимита.
Конфиденциальность:
В варианте TIP или HSA работодатель не знает как его/ее сотрудник потратил деньги, единственная гарантия, которую он/она имеет, заключается в том, что деньги были потрачены на медицинские расходы.
HSA также может дополнять TIP, они не противоречат друг другу, а страховые взносы, уплаченные за TIP, могут быть вычтены через HSA.
Соответствие критериям:
Для того чтобы соответствовать критериям, позволяющим открыть HSA, необходимо чтобы:
1. Ваша корпорация должна быть активным бизнесом. Бизнес не может просто генерировать пассивный доход (например, корпорация, которая владеет арендуемой недвижимостью и генерирует пассивный доход от аренды).
2. HSA должен быть доступен всем штатным сотрудникам, включая тех, кто не является ни акционером, ни связан с акционером (хотя денежные лимиты HSA могут быть разными для каждого сотрудника).
3. Сотрудники, которые также являются акционерами, должны получать доход с налоговой формой Т4, а не получать исключительно дивиденды.
HSA может быть доступен для сотрудников работающих неполный рабочий день, но не доступен для подрядчиков или субподрядчиков, которых нанимает бизнес.
Вопросы?
Пожалуйста, свяжитесь с нами по емайлу contact @ artemfinancial.ca или позвоните 403 690 8622.